conclusión de la acción penal conclusión de la acción penal
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10.01.2023

conclusión de la acción penalconclusión de la acción penal


También considera que no es posible hablar de pretensión penal en el sentido dado por la ciencia procesal civil: Zipf, Heinz, Strafantrag, Privatklage und staatlicher Strafanspruch, en GA (1969), pp. 08 de Noviembre de 2018, Este es un artículo publicado en acceso abierto bajo una licencia Creative Commons. 127 ss. por la cual se expide el Código de Procedimiento Penal. Toda acción tendente a la búsqueda de ese equilibrio es, en sentido lato, una conducta. 399-403; Castillo Blanco, Federico, La protección de la confianza legítima en el Derecho Administrativo (Madrid, Editorial Marcial Pons, 1998), passim. La acción y la protección de los derechos (Santiago, Editorial Jurídica de Chile, 2006), I, p. 27. El concepto de presupuesto procesal fue expuesto por primera vez por el jurista alemán Bülow en la clásica obra “Die Lehre von den Prozesseinreden und die Prozessvoraussetzungen” de 186949. Las pruebas practicadas por comisionado o de común acuerdo por las partes y los informes o documentos solicitados a otras entidades públicas o privadas, que lleguen antes de dictar sentencia, serán tenidas en cuenta para la decisión, previo el cumplimiento de los requisitos legales para su práctica y contradicción. A diferencia de la acción penal previa instancia particular en la que se aplica en delitos que lesionan bienes jurídicos de carácter individual y su fundamento radica en que con la intervención de la víctima ella consiente en la persecución penal, el fundamento de la acción penal que requiere de autorización de un ente estatal se encuentra en el carácter técnico o especializado de su regulación. Para un desarrollo mayor ver: Hassemer, Winfried, Lineamientos de una teoría personal del bien jurídico, en Doctrina Penal (1989), pp. No obstante, es del artículo 1 de donde se puede extraer la definición del concepto de responsabilidad penal: 1. 3 ss. [ Links ], Kaufmann, Hilde, Strafanspruch, Strafklagerecht (Göttingen, Otto Scwartz Verlag, 1968). ; Maturana Miquel, Cristián – Montero López, Raúl, cit. Ver Romero Seguel, Alejandro, cit. En segundo lugar, cuando se ejerce la acción penal no se busca la tutela de derechos individuales, sino que se haga efectivo el ius puniendi. El artículo 162 del Código Tributario otorga al Servicio de Impuestos Internos la facultad privativa y discrecional de ejercer la acción penal por delitos tributarios mediante la interposición de una denuncia o querella. Por otra parte, la moral suele ser identificada … Noticias Nacionales e Internacionales, de Rosario y la región, policiales, espectáculos, deportes, política, economía, gremiales y mucho más [ Links ], Bülow, Oskar, Die Lehre von den Prozesseinreden und die Prozessvoraussetzungen 58 ss. Parte general (Granada, Comares, 2002), p. 981. no se hubieren proporcionado los antecedentes sobre alguno de esos delitos, el Servicio los solicitará al fiscal que tuviere a su cargo el caso, con la sola finalidad de decidir si presentará denuncia o interpondrá querella, o si requerirá que lo haga al Consejo de Defensa del Estado. [ Links ], Silva Montes, Rodrigo, Manual de procedimiento penal (Santiago, Editorial Jurídica de Chile , 2001). ; ↑ Sumando 159 542 km² de la Guayana Esequiba, la superficie total de Venezuela alcanzaría los 1 075 987 km². Como se estudió en el respectivo apartado, el sujeto activo forma parte integrante del tipo penal. En este sentido, el Ministerio Público concuerda con que: “la denuncia o querella del Servicio, constituye, de conformidad con nuestro ordenamiento jurídico, un requisito de procesabilidad”64. 1 ss. In addition, a section on procedural persecutability budgets is added to complement the previous vision and the procedural tools that may be exercised in the event of non-concurrence. ARTICULO 6o. Desde esta perspectiva, en el último apartado se vincula la acción penal con los delitos tributarios, ya que la denuncia o querella debe cumplir con cierta característica para que sea válida pues se trata de un delito especial. Página oficial del INEGI donde se ofrece información estadística, geográfica y económica a nivel nacional y por entidad federativa. Parte general (Granada, Comares, 2002). 54Goldschmidt, James, Der Prozess als Rechtlage (Berlin, Springer, 1925), passim. Así las cosas, en su primera versión los llamados presupuestos procesales se referían a todo el proceso y condicionaban la existencia del mismo. [ Links ], Bermúdez, Jorge, Derecho Administrativo general (2ª edición, Santiago, LegalPublishing, 2011). La segunda parte se dedica al estudio de la acción penal, sus características, tipos y fundamentos. El artículo 264 del Código Procesal Penal regula las excepciones de previo y especial pronunciamiento que pueden ser alegadas en la audiencia de preparación del juicio oral, entre las que se encuentra la “falta de autorización para proceder penalmente, cuando la Constitución o la ley lo exigieren” (letra d). Van Weezel, Alex, cit. García Cavero, Percy, Lecciones de Derecho Penal parte general (Lima, Editorial Jurídica Grijley, 2008), p. 312. Sólo recientemente, en Italia se ha comenzado a discutir, otra vez, el concepto de acción penal, pero desde un punto de vista nuevo22. [ Links ], Riccio, Giuseppe, Azione penale e politica delle reforme, en Arch.pen (1992). En definitiva, resulta claro que el Ministerio Público está impedido de iniciar investigación alguna por delitos tributarios cuando no exista querella o denuncia previa por parte del Servicio de Impuestos Internos, y si eventualmente ésta igualmente se ha iniciado, el juez de garantía o en su caso el Tribunal Oral en lo Penal, deberá declarar que el proceso es inadmisible, por cuanto, falta un requisito procesal habilitante que impide su persecución, el que, al constituir un presupuesto procesal (de existencia), como hemos dicho, obsta a la formación del proceso. Colaborador del profesor Raúl Núñez Ojeda. Al respecto, sólo recordar que la Contraloría General de la República señaló recientemente que “las autoridades y funcionarios del SII están obligados a observar el principio de imparcialidad consagrado en el artículo 11 de la ley N°19.880, conforme al cual, tanto en la substanciación de sus procedimientos como en las resoluciones que adopten, han de actuar con objetividad y respetar el principio de probidad, el que, a su vez, les impone la obligación de emplear medios idóneos de diagnóstico, decisión y control, según lo ordena el artículo 53 de la ley N° 18.575”87. 2. [ Links ], Niese, Werner, Prozessvoraussetzungen und -hindernisse und ihre Feststellung im Strafprozess, en DRZ (1949). Beck, 1998), p. 6. Así, en los delitos especiales no cabe denuncia o querella contra persona indeterminada, porque quien lo cometió es parte integrante del tipo penal. Decker, 1991). La determinación de los alcances de un delito tributario envuelve mayor complejidad que los delitos comunes, toda vez que para determinar si una conducta es encasillable en aquéllos, se requiere de un estudio de la normativa administrativa subyacente y su eventual infracción. [ Links ], Leone, Giovanni, Azione penale, en Enciclopedia del Diritto 179-204; analiza, a nuestro juicio correctamente, desde una perspectiva crítica la tesis del referido autor: “anticipando el juicio de valor […] es posible indicar que el trabajo de Piedrabuena exhibe ciertos problemas a nivel de justificación externa (esto es, de fundamentación de premisas) e interna (a nivel de conclusiones) y por lo tanto, no provee un resultado consistente que permita cimentar adecuadamente la hipótesis por él bosquejada” (p. 179). Pues bien, para relacionar este delito especial con un sujeto determinado, se requiere de la denuncia o querella del Servicio de Impuestos Internos, pues de lo contrario no se puede proceder criminalmente. 11En este sentido, Van Weezel, Alex, cit. Sin embargo, ¿ello en qué se relaciona con la acción penal que requiere de autorización de un ente estatal? Then, a category little known in our country is analyzed: the criminal action that requires authorization from a state entity; what is understood, corresponds to this criminal action. Con todo, de acuerdo con la orientación mayoritaria de la dogmática procesal nacional51, se puede definir los presupuestos procesales como aquellas circunstancias formales establecidas por la ley procesal, que deben concurrir en el proceso para que sea posible la resolución sobre el fondo del asunto sometido a la consideración judicial, las cuales, además, deben observarse de oficio52. 21Para el profesor alemán Volk (Volk, Klaus, Strafprozeßrecht (München, CH. [9] Aristóteles afirmó que la guerra solo sería un medio en vista de la paz, como lo es el trabajo en vista del ocio y la acción en vista del pensamiento, [10] pues considera que la guerra es tan … (n. 51), p. 8. Según otra definición, la moral es la suma total del conocimiento que se adquiere sobre lo más alto y noble, y que una persona respeta en su conducta.Las creencias sobre la moralidad son generalizadas y codificadas en una cierta cultura o en un grupo social determinado, por lo que la moral regula el comportamiento de sus miembros. Luego, la inexistencia de denuncia o querella por parte del Servicio de Impuestos Internos implica una falta de autorización para proceder penalmente. 04 de Abril de 2018; Aprobado: 43En la doctrina extranjera también se puede ver esta distinción en: Jescheck, Hans-Heinrich – Weigend, Thomas, Tratado de Derecho Penal. 73“En síntesis, el procedimiento penal chileno, de conformidad a los artículos 19 Nº 3 de la Constitución, 8º de la Convención Americana sobre Derechos Humanos, y 14 del Pacto Internacional de Derechos Civiles y Políticos no sólo debe garantizar un justo y racional procedimiento, sino también una investigación racional y justa; la impugnabilidad de los actos del Ministerio Público, y en particular de sus actos investigativos, constituye un mecanismo privilegiado de garantía de dichos principios, asegurando la sujeción a control de todos los órganos del Estado, la protección de los derechos de las personas y la unidad del ordenamiento jurídico”; Ibid., p. 83. 234 ss. Maier, Julio, Derecho procesal penal (Buenos Aires, Editores del Puerto, 2004), p. 676. En definitiva, que el Ministerio Público tenga esta facultad era riesgoso sobre todo por su falta de experticia tributaria, además de la obvia superposición de funciones y facultades que ello implicaría, ruptura de la armonía y justicia del sistema tributario. Esta regulación es concordante con lo dispuesto en el Derecho comparado y en las normas del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT)9. En otras palabras, conforme a los principios y normas que reglan los actos de la administración del Estado, el Director del Servicio de Impuestos Internos no puede ejercer válidamente la facultad dispuesta en el artículos 162 del Código Tributario, sin que, al menos, cuente con los antecedentes que le permiten definir: i) primero, si existe o no una infracción a las disposiciones tributarias; y ii) segundo, si dicha infracción, de acuerdo con los criterios históricos del propio Servicio, merece ser sancionada sólo con multa, o bien, con multa y pena privativa de libertad. b) Acción penal pública previa instancia particular. tiene las competencias técnicas para evaluar las particularidades del caso y, así, definir si se han infringido o no sus normas y la naturaleza de la infracción. En el mismo sentido respecto de la doctrina italiana: Dominioni, Oreste, cit. [ Links ], Novoa Monreal, Eduardo, Curso de Derecho Penal chileno (3° edición, Santiago, Editorial Jurídica de Chile , 2005). La primera parte trata el contenido normativo del artículo. Es más, y como el mismo instructivo del Ministerio Público ordena, por contrapartida de los incisos sexto y séptimo del artículo 162 del Código Tributario85, en estos casos se debe oficiar al Servicio de Impuestos Internos para que ejerza la acción penal86. Decker, 1991), pp. (n. 4), p. 63. Con ello se reafirma que el Ministerio Público, para llevar adelante una investigación por un delito tributario, se encuentra limitado por la decisión previa que adopte el Servicio en relación con el ejercicio de la acción penal. Luego, cabe distinguir entre delitos de acción pública, de acción penal pública previa instancia particular y de acción privada29. (n. 3), p. 111. [ Links ], Vila Baltra, Martín, Titularidad de la acción penal en los delitos tributarios, en Anuario de Derecho Tributario 7 (2015). Leone, por ejemplo, manifestaba que la fatigosa elaboración del concepto de acción en el Derecho procesal civil sólo puede aspirar a servir para fijar meras premisas en aras a determinar un concepto de acción penal; resultando el resto de la referida elaboración completamente ajena al ámbito del enjuiciamiento criminal16. En otras palabras, para que el Ministerio Público pueda iniciar la persecución penal de esta clase de delitos se requiere de una denuncia o querella del ofendido como sucede, por ejemplo, respecto de los delitos sexuales contra mayores de edad34. Sí lo sería, en cambio, si lo que se comunica es que “se llevó un reloj que es de otra persona -por ejemplo, de Diego, sin su voluntad, profiriendo amenazas para determinar su entrega” (robo con intimidación). Sin embargo, los delitos tributarios relacionados con el comercio informal pueden ser cometidos por sujetos que no revisten tales calidades, mas deberían tenerlas; sin perjuicio de aquellos sujetos que actúan en una doble calidad y utilizan la formalidad de ciertas actividades para encubrir otras ilícitas. Los etólogos estudian la agresión en lo que respecta a la interacción y evolución de los animales en ambientes naturales. Sin embargo, la acción penal pública previa instancia particular opera generalmente sobre el presupuesto de que existe una víctima persona natural. Este último tipo de normas tiene por objeto establecer criterios para la interpretación y aplicación de la ley tributaria. Agencia Boliviana de Información. Cfr. Cfr. En principio, el contribuyente deberá coordinar estas distintas normas para determinar el contenido y alcance de sus obligaciones. En los supuestos de promoción, por tanto, nada de lo que se haga antes de que se cumpla la condición de procedibilidad es válido desde el punto de vista normativo. CONGRESO DE LA REPÚBLICA . 1Cfr. WebLos derechos humanos, abreviado como DD. Constituye una excepción a lo prescrito por los artículos 53 y 172 del Código Procesal Penal, pues la investigación de hechos que revisten caracteres de delitos tributarios únicamente puede ser iniciada por denuncia o querella del Servicio de Impuestos Internos, o por querella del Consejo de Defensa del Estado a requerimiento de éste, en su caso3. Luego, se analiza una categoría poco difundida en nuestro país: la acción penal que requiere de autorización de un ente estatal; la que se entiende, corresponde a esta acción penal. 336 ss. ; y, Hohmann, Olaf, Das Rechtsgut der Unweltdelikte (Frankfurt, Peter Lang, 1991), pp. Sobre este último aspecto, cabe agregar que la inobservancia por parte del Servicio de Impuestos Internos de los criterios históricos que ella misma se ha impuesto, puede constituir una vulneración al principio administrativo de protección de la confianza legítima42. El neoliberalismo es una «teoría política y económica que tiende a reducir al mínimo la intervención del Estado». (n. 35), pp. Para la adopción de alguna de las decisiones indicadas, el Comité deberá considerar especialmente los siguientes factores: monto del perjuicio al interés fiscal comprometido, en aquellos casos en que es posible determinar su cuantía, atendida la realidad regional o del sector; relación del monto del crédito fiscal amparado en los documentos impugnados, con el monto del crédito total empleado en los períodos revisados, cuando pertenezca al ilícito; reiteración en la utilización de facturas falsas en calidad de tenedor, o que el infractor registre participación en casos anteriores como proveedor de las mismas, si corresponde a la conducta detectada; existencia de antecedentes que permitan presumir que ha existido intencionalidad en la conducta delictiva de que se trate; y el efecto ejemplificador o pedagógico que podría alcanzar una eventual persecución penal de los hechos, considerando la realidad regional, el giro o actividad del infractor y la naturaleza del ilícito; vi) “Acta del Comité”: las decisiones del Comité constarán en un acta suscrita por el secretario; vii) “Remisión de las actas del Comité”: respecto de los casos en que el Comité haya dispuesto efectuar una recopilación de antecedentes, deberá remitir copia del acta respectiva a la unidad encargada de dicho proceso; viii) “Procedimiento a seguir cuando, producto de la recopilación de antecedentes o del procedimiento de fiscalización, se detecten conductas eventualmente constitutivas de delito tributario”: se deberán seguir los procedimientos establecidos en las resoluciones N°138 y 139, ambas de 29 de octubre de 2008, y de las instrucciones que las complementen. 87Dictamen N°14.000, de 27 de abril de 2017. 86Instrucción general que imparte criterios de actuación del Ministerio Público en la investigación de los delitos tributarios, en relación con lo dispuesto por el artículo 162 del Código Tributario, oficio N° 487/2016, p. 5. 399 ss. conclusión definitiva. [ Links ], Otero Lathrop, Miguel, La policía frente al Código Procesal Penal (Santiago, Editorial Jurídica de Chile , 2010). Al Servicio de Impuesto Internos le corresponde recopilar antecedentes que han de servir para fundamentar la interposición de una denuncia o querella. Ésta, si bien es similar a la acción penal previa instancia particular, tiene algunas particularidades que la distinguen de aquélla. (n. 20), p. 171. El homicidio es causar la muerte de otra persona. Por tanto, es posible concluir que la necesidad de intervención del Servicio de Impuestos Internos está establecida en atención a la especificidad técnica de la materia y no en relación con la intimidad o la honra de la víctima, como sucede con la mayoría de los delitos de acción penal pública previa instancia particular. Keywords: Criminal action; Internal Tax Service; tax crimes; Criminal Law. [ Links ], Zipf, Heinz, Strafantrag, Privatklage und staatlicher Strafanspruch, en GA (1969). 28Oliver Calderón, Guillermo, cit. 10“Por tratarse de un delito de acción “privativa”, ninguna otra persona o autoridad podrá requerir al Ministerio Público para que inicie la investigación de esta clase de ilícitos”, Circular N° 40, de 20 de junio de 2002, pronunciada por el Director del Servicio de Impuestos Internos, p. 22. En efecto, para que se configure el delito se deben reunir todos los elementos típicos, entre ellos, que la persona que realice el hecho punible tenga una determinada calidad exigida por el tipo penal. Definiciones. En estos casos, el perdón de la persona ofendida extingue la acción penal. 47En este sentido, sentencia de la I. Corte de Apelaciones de Santiago, de fecha 15 de abril de 2016, Rol N° 1015-2016. 26Con todo, es menester aclarar que cuando nos referimos a acción penal no se puede entender igual que el concepto clásico que se maneja en la teoría general del proceso. (1869) (Aalen, Scientia Verlag, 1969). EL PUEBLO DE COLOMBIA, en ejercicio de su poder soberano, representado por sus delegatarios a la Asamblea Nacional Constituyente, invocando la protección de Dios, y con el fin de fortalecer la unidad de la Nación y asegurar a sus integrantes la vida, la convivencia, el trabajo, la justicia, la igualdad, el conocimiento, la libertad … 37En virtud de las modificaciones introducidas por la Ley N° 20.945 al DFL N° 1 de 2005, que fija el texto refundido, coordinado y sistematizado del DL N° 211 de 1973. Por su parte, el inciso sexto del artículo 162 del Código Tributario impone al Ministerio Público la obligación de informar al Servicio de Impuestos Internos los antecedentes que tomaré conocimiento y que pudieren relacionarse con delitos tributarios. [ Links ], Gimeno Sendra, José Vicente, La querella (Barcelona, Bosch, 1977). Así las cosas, en Derecho Penal se puede decir que el autor ha actuado culpablemente, pero difícilmente que por ello debe algo al Estado. 66Artículo 19 N° 3 inciso 6º de la Constitución Política de la República: “toda sentencia de un órgano que ejerza jurisdicción debe fundarse en un proceso previo legalmente tramitado. 41En síntesis, en ella se establece el siguiente procedimiento para la recopilación de antecedentes: i) “Detección de hechos eventualmente constitutivos de delito tributario”: Todo funcionario que, en ejercicio de sus funciones, tome conocimiento o reciba antecedentes relacionados con hechos posiblemente constitutivos de alguno de los delitos tributarios, deberá remitir dichos antecedentes en forma inmediata al jefe del Departamento o Unidad en que se desempeñe; ii) “Remisión de antecedentes a la jefatura correspondiente”: el funcionario que tome conocimiento o reciba antecedentes relacionados con hechos presuntamente constitutivos de delitos tributarios, elaborará una minuta con los antecedentes del caso y un breve análisis de los mismos, la cual será remitida al jefe del Departamento o Unidad de la cual dependa el funcionario informante, quien la evaluará, decidiendo en alguno de los siguientes sentidos: someterla a evaluación del Comité para dar inicio al proceso de recopilación de antecedentes; si los antecedentes reunidos son suficientes para acreditar el hecho delictivo y la participación, sin que sea necesario iniciar un proceso de recopilación, remitirá la minuta y documentación al Jefe del Departamento u Oficina Jurídica; o si la entidad de los hechos referidos en la minuta no posee la suficiencia y calidad para adoptar alguna de las decisiones anteriores, informará en tal sentido al funcionario responsable, disponiendo las medidas que sean pertinentes; iii) “Registro de las irregularidades detectadas”: deberá efectuarse en el sistema computacional que en el momento se encuentre vigente; iv) “Procedimiento de cobro de impuestos”: sin perjuicio de lo establecido en los párrafos anteriores, se debe proceder siempre en forma inmediata a la determinación y cobro de los impuestos o diferencias impositivas que existan; v) “Análisis de los antecedentes por parte del Comité”: en cada sesión, el Comité procederá a efectuar el análisis de los casos, el cual deberá adoptar alguna de las siguientes decisiones: ordenar se lleve a cabo una recopilación de antecedentes por delito tributario, disponiendo asimismo el cobro de las diferencias de impuestos que resultaren del proceso, cuando corresponda; o remitir los antecedentes al Departamento que el Comité determine, a objeto que se desarrolle un procedimiento de fiscalización y/o se proceda al cobro de los impuestos adeudados o de las diferencias impositivas, si se presentan y no se hubiere completado, o archive los antecedentes, según corresponda. 79Vid. Los antecedentes que se reúnen durante esta fase permiten al Director Nacional adoptar una decisión que, si bien es discrecional, nunca podría -o debería- llegar a ser arbitraria. En este sentido adiciona la imposibilidad de establecer un paralelismo entre la pretensión penal del Estado en el enjuiciamiento criminal y la pretensión de los actores en el proceso civil. [ Links ], Chahuán Sarras, Sabas, Manual del nuevo procedimiento penal (7ª edición, Santiago, LegalPublishing , 2012). La acción penal regulada en el artículo 162 del Código Tributario, The criminal action regulated in article 162 of the Tax Code. Binder, Alberto, Introducción al Derecho procesal penal (2ª edición, Buenos Aires, Ad Hoc, 2000), pp. A fortiori, tampoco podrá formalizar, no podrá solicitar medidas cautelares ni, en general, provocar la intervención del Juzgado de Garantía. [ Links ], Castro Jofré, Javier, Introducción al Derecho Procesal Penal chileno (2ª edición, Santiago, LegalPublishing , 2008). El hecho punible, determinación del comportamiento típico (Buenos Aires, B. de F., 2013). Por tanto, mientras éste no sea declarado culpable por sentencia firme no debe nada al Estado. 78Laporta H., Mario, cit.

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