Recuerda que la factura electrónica anulada o modificada no debe ser tirada; la debes archivar en el libro correspondiente para fines tributarios. El contribuyente que esté obligado a expedir factura electrónica, debe facturar electrónicamente los retiros de inventario que realice, ya sea para autoconsumo, regalos o muestras gratis. En esta parte resulta pertinente citar un considerando que sustenta la RTF Nº 05657-5-2004, cuando precisa que: “La puesta a disposición a que hace referencia la Ley del Impuesto a la Renta debe ser entendida como la oportunidad en que el contribuyente puede hacer suyo el ingreso, dependiendo sólo de su voluntad que tal situación acontezca”10. Ello determina que si el pago indicado anteriormente guarda coherencia con el principio de causalidad, recogido en el artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta, el gasto es perfectamente deducible, debiendo solicitar a la empresa receptora de dichos ingresos la emisión de una factura, al amparo de lo señalado por el numeral 1.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago. 1.- El tipo de cambio (en caso de ser dólares americanos) es el tipo de cambio de publicación – “COMPRA”. Cabe indicar que de acuerdo a lo dispuesto por el literal b) del numeral 1.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, es obligatoria la emisión de una factura cuando existe de por medio la necesidad que se justifique gasto, costo y/o crédito tributario. Allí te dirigirá al modelo y lo deberás llenar y descargar. Llenar el formulario de solicitud, según como desee su firma electrónica, los cuales encontrara en esta sección de la pagina web. Artículo publicado en el libro “Derecho Tributario – Temas”. Informe publicado en la revista Actualidad Empresarial Nº 211, correspondiente a la segunda quincena de julio de 2010. 5.-Descripción detallada de los productos o servicios que le has ofrecido a tu Cliente. La contraprestación que el titular originario o derivado de los derechos patrimoniales sobre el software, que conllevan el derecho a su explotación económica, cobre a terceros por utilizar el software, de conformidad con las condiciones convenidas en un contrato de licencia. Supongo que si ha facturado será porque está registrada. Selecciona “Generación de CFDI”: Llena los datos del Emisor y receptor. Llena el formulario con los datos requeridos, selecciona el tipo de comprobante, la serie y cuántos necesitas imprimir. Web1 Ingresá a la AFIP y entrá a la sección “Comprobantes en línea” o al sistema de gestión con WebService. GARRIDO MARQUEZ indica con respecto al concepto de regalía lo siguiente “Cantidad o contraprestación que se paga en dinero por virtud del uso o goce temporal de bienes o derechos ajenos (registrados por un tercero), por el licenciatario a favor del licenciante, que puede ser fijada proporcionalmente en función de las ventas, producción, productividad o utilidades, en los contratos de licencia de marcas, patentes, procedimientos, conocimientos técnicos o transferencia de tecnología (know-how), por derechos de autor (copyright), etcétera”3. El Impuesto a los réditos. El contribuyente que esté obligado a expedir factura electrónica, debe facturar electrónicamente los … 19 VILLANUEVA BARRÍN, Clara; PEÑA CASTILLO, Jenny; GONZALES PEÑA, Edson Martín; LAGUNA TOLENTINO, Víctor. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios. __________________________________ Por ello, te recomendamos, que si no percibes ingresos regulares por las ventas de tu libro, no te des de alta como autónomo.Ya que en este caso no se … Tengamos presente que a los dividendos solo se les afecta con la tasa del 4.1% sin posibilidad de deducción alguna. WebFactura Electrónica - Facturar electrónicamente a las Administraciones Públicas Inicio ¿Qué quiere hacer usted? Ambas vías de actuación son igualmente válidas frente a la Agencia Tributaria. En igual situación se presenta cuando el sujeto tenga la calidad de agente de retención o agente de percepción pero la operación no está sujeta a la imposición. ¿Qué elementos se deben tomar en cuenta para que se configure la infracción tipificada en el numeral 13 del artículo 177 del Código Tributario? ¿Cómo se configura la infracción tributaria? Capitalización del mercado: Determinación del valor de una empresa. 10 Si se desea consultar la RTF en su integridad puede ingresar a la siguiente página web: http://www.mef.gob.pe/contenidos/tribu_fisc/Tribunal_Fiscal/PDFS/2004/5/2004_5_05657.pdf En Colombia, para poder emitir facturas, tanto en papel como electrónicas, debes registrarte en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. La fecha en que se ha emitido. Esta información puede consultarse ingresando a la siguiente dirección web: http://www.ccpm.org.mx/avisos/97-101Regalias.pdf Agrega los datos del comprobante. Para poder hacerlo, debes solicitar la autorización de impresión a la Sunat. En el caso que el perceptor de las rentas por concepto de regalías sea una empresa domiciliada, la percepción de los ingresos estará considerado como rentas de naturaleza empresarial, al amparo de lo señalado por el artículo 28º de la Ley del Impuesto a la Renta, en cuyo caso tributariamente los ingresos que se generen, estarán sujetos al pago a cuenta mensual aplicando para ello el coeficiente, para poder cumplir con realizarlos y a la vez a fin de ejercicio afectará a resultados. ¿POR QUÉ DEMORAN TANTO EN APROBARSE LOS REGLAMENTOS? Este procedimiento de aceptación se … 1,700 mensuales para poder utilizar el procedimiento inscrito en INDECOPI relacionado con la fabricación de piezas en el proceso productivo. Lo que debes hacer es: Ingresa a la página Web de la Agencia tributaria dando clic aquí Una vez en la web, ve al final a donde dice “Modelo de denuncia tributaria descargable” y le das clic. Si la persona perceptora de derechos factura por medio de una empresa nacional, deberá emitir factura con el 21% de IVA. … : A propósito del ingreso como recaudación de los fondos de las cuenta, LA DEFINICIÓN DE CONCIENCIA TRIBUTARIA Y LOS MECANISMOS PARA CREARLA, EL “CONCEPTO” DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN LA LEGISLACIÓN PERUANA. Negocia los contratos de forma que las regalías sean pagaderas a intervalos regulares. La base legal que sustenta este criterio la podemos ubicar en lo dispuesto por el texto del artículo 57º de la Ley del Impuesto a la Renta, el cual indica en el literal d) que las demás rentas se imputarán al ejercicio gravable en que se perciban. 4.3 EL PAGADOR DE LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA DEBE REALIZAR RETENCIONES, 4.3.1 LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR RETENCIONES. Resulta interesante citar otro criterio que se puede obtener de la misma RTF, cuando se indica que “Las regalías son deducibles, pues de la revisión de los actuados se aprecia que se encuentra acreditado que el beneficiario de las regalías es propietario de la marca cuya cesión las origina, que existe el contrato correspondiente mediante el cual se efectúa dicha transferencia y que el gasto se encuentra contabilizado, lo que no ha sido cuestionado por la SUNAT”. WebIngresa a la página del SAT. También tiene obligaciones con el IVA. Lo primero es cumplir las normas del Reglamento de Facturación para cada tipo. a.4) Descripción de la operación. Las retenciones que se hubieran efectuado por la percepción de las rentas de segunda categoría, específicamente en el caso de la percepción de ingresos por regalías, deberán ser declaradas y canceladas a través del PDT Nº 617 – Otras retenciones, el cual se presentará en el mes en el cual ocurran los pagos al perceptor de las rentas. El destinatario deberá enviar una copia al empresario. Lo bueno: que este tipo de operaciones no afectan a tu actividad. 816 y elige Nueva Solicitud. ¿Cómo descargar una copia del RUT en línea? Tomo I y II"; "Detracciones, Retenciones y Percepciones"; "Libro Homenaje a Armando Zolezzi Möller", del "Libro Homenaje a Luis Hernández Berenguel"; "Libro Homenaje a Francisco Escribano” y del "Libro Homenaje a Victor Vargas Calderón"; "Guia de Operaciones Societarias y Comerciales"; "Manual de Detraciones, Retenciones y Percepciones"; "Aplicación Práctica del Impuesto a la Renta: Ejercicio 2015 - 2016"; "Delitos tributarios: Análilsis de la Ley Penal Tributaria e incremento patrimonial no justificado"; "Manual de Infracciones y Sanciones Tributarias"; "Pérdidas Tributarias: Aspectos Tributarios y Contables"; Fiscalización Electrónica y Desbalance Patrimonial: El uso de las cuentas bancarias empresariales para gastos personales". Pasos para emitir una factura electrónica en SUNAT. En el caso de la empresa “PIEZAS DE METAL SAC” deberá considerar el pago de la regalía como un ingreso afecto al pago a cuenta mensual, debiendo ser declarado a través del PDT Nº 621 de acuerdo al periodo en el cual se devenga la obligación, independientemente que no se hubiera cumplido con realizar la cancelación respectiva. Apellidos y nombres de quien adquiere el servicio y discriminación Numeración consecutiva Fecha de expedición Descripción de los artículos o servicios Razón social y Nit del impresor de la factura. Facturar electrónicamente a las Administ... Facturar electrónicamente a las Administraciones Públicas Aviso 15 de enero de 2015 . Sino el resultado de una enajenación. si los contribuyentes obtienen de forma esporádica estos ingresos, su pago provisional a cubrir, será el monto que resulte de aplicar la tasa del 20% sobre el ingreso percibido, sin deducción alguna y dicho pago se realizará mediante declaración dentro de los 15 días siguientes a la obtención del ingreso; y. si los ingresos se obtienen de forma periódica, los pagos provisionales se harán de forma mensual, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago. http://www.ifaperu.org/uploads/articles/327_12_polo-puga.pdf, http://buscon.rae.es/drae/srv/search?val=regal%EDas, http://www.ccpm.org.mx/avisos/97-101Regalias.pdf, http://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2014/informe-oficios/i042-2014-5D0000.pdf, http://www.mef.gob.pe/contenidos/tribu_fisc/Tribunal_Fiscal/PDFS/2004/5/2004_5_05657.pdf, http://julionunezderechoinformatico.blogspot.com/2007/06/jurisprudencia-informtica-tributaria.html, Ver todas las entradas por JUAN MARIO ALVA MATTEUCCI. WebEl sistema puede ser proporcionado por la Secretaría de Administración Tributaria (SAT) u otro proveedor comercial, y para poder emitir facturas se debe tramitar también un certificado de sello digital. ¿EN QUÉ SUPUESTOS SE APLICA LA DETRACCIÓN CUANDO SE PRESTA EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO O REPARACIÓN DE BIENES MUEBLES? WebCómo facturar a clientes genericos en las facturas. En otras palabras, tienes que estar registrado como empresario o autónomo para que Hacienda tenga constancia de ello. ¿CUÁNDO UTILIZAR LOS RECURSOS DE RECONSIDERACIÓN Y DE APELACIÓN EN MATERIA ADMINISTRATIVA? Paso 2: Le responderán con la factura y a que cuentas debe pagar, y un link para que adjunte la constancia de pago y un video hecho por el solicitante (se enviara en la respuesta un manual de cómo hacerlo) Paso 3: Lo invitamos a seguirnos en Facebook o Twitter para mantener actualizado(a). ESTE INGRESO FUE PERCIBIDO POR UNICA VEZ…. Asimismo, al estar dentro de la categoría de servicios, está sujeta a la detracción con el 10% por calificar como “demás servicios”, conforme lo indica el numeral 10 del Anexo 3 de la Resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT, toda vez que el monto del servicio por cobro de la regalía supera los S/. De igual modo, se puede efectuar la explotación de un derecho de autor respecto a la creación intelectual de una obra, que puede ser una obra literaria, un poemario, un libro que contenga un análisis normativo, alguna partitura musical que requiera explotarse al interpretarse por terceras personas, entre otros. La conclusión del Informe Nº 042-2014-SUNAT/5D0000, de fecha 08 de agosto de 2014, indica que “Para fines del Impuesto a la Renta, los pagos que los distribuidores locales de software efectúan a proveedores no domiciliados por la adquisición de determinada cantidad de software estándar con su respectiva licencia de uso para usuario final, que van a ser vendidos posteriormente por aquellos, no constituyen regalías”9. Esto lo podés hacer a través de la página de AFIP, por medio de una consulta individual del comprobante recibido o también podés constatar la validez del comprobante, mediante una consulta global (por lote), accediendo con Clave Fiscal al servicio “Constatación de Comprobantes por Lote” de la página de AFIP. EMISIÓN Y REGISTRO . Impuesto a las Ganancias. Hecho Editorial Thomson – Civitas. Si revisamos el texto del artículo 36º de la Ley del Impuesto a la Renta, se precisa que para establecer la renta neta de segunda categoría, se deducirá por todo concepto el veinte por ciento (20%) del total de la renta bruta. 2 RAE. Si el destinatario o tercero no está establecido en la UE (a excepción de Ceuta, Melilla o Canarias o en un país con el cual exista un acuerdo jurídico) es necesario contar con la aprobación de la Agencia Tributaria. WebIngrese a la opción “Factura electrónica”, en “Sistema de facturación gratuito del SII”; menú de “Emisión de documentos tributarios electrónicos (DTE): Paso 2. Por otra parte, obviamente, hay que emitir factura al destinatario de los servicios. ed., Buenos Aires, Contabilidad Moderna, 1970, p. 212 Para poder entender este concepto efectuaremos una revisión de las definiciones que aparecen en la doctrina. MARIO ALVA MATTEUCCI. Con relación al sustento del desembolso de dinero por concepto de regalías canceladas al arquitecto Gonzales Caricciolli, se requiere que entregue un documento que sustente el gasto por parte de la empresa editorial. A diferencia de las rentas personales que califican como ganancia de capital, en las cuales el pagador de la renta debía efectuar retenciones del Impuesto a la Renta del 5% sobre el monto bruto de la referida ganancia, en el caso de las rentas empresariales por la explotación de una regalía, no existe retención en caso que el perceptor de la referida ganancia sea una persona domiciliada en el país. 18 VILLANUEVA BARRÍN, Clara; PEÑA CASTILLO, Jenny; GONZALES PEÑA, Edson Martín; LAGUNA TOLENTINO, Víctor. En caso de utilizar la e.firma, es necesario utilizar Internet Explorer 10 o superior. 14,000 Nuevos Soles, además de la entrega de 30 ejemplares de la obra. Para … Puede emitir una factura al cliente por el servicio registrado de forma total o en partes. El aguinaldo es una de las prestaciones más importantes a que tienen derecho todos los trabajadores, independientemente de la modalidad bajo la cual se... Personas físicas que perciben ingresos por regalías, Curso de Régimen de Incorporación Fiscal RIF, Calculadora de honorarios personas físicas y morales, Calculadora fiscal de sueldos netos y brutos, Calculadora para las cuotas IMSS obrero patronales, Retención de IVA en la Federación y organismos descentralizados, Simulador para declaración anual RESICO PM, Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios, Obligación de pago de aguinaldo para trabajadores en periodo de prueba, Políticas de privacidad del sitio Contador Contado, derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluyendo películas cinematográficas y grabaciones para radio o televisión, así como de dibujos o modelos, planos, fórmulas, o procedimientos y equipos industriales, comerciales o científicos, transferencia de tecnología o informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas, u otro derecho o propiedad similar, retransmisión de imágenes visuales, sonidos o ambos. Como primer paso, hay que saber en qué consiste el proceso, que se resume en la transmisión de facturas o documentos análogos por medios electrónicos (ficheros informáticos) y telemáticos (de un PC a otro); estos se firmarán de manera digital con certificados cualificados, con idéntica validez legal que las facturas en papel. 420 €. Este tipo de ingresos deben ser analizados tributariamente con el fin de determinar las responsabilidades de la persona o sociedad. Se entiende por programa de instrucciones para computadora (software) a la expresión de un conjunto de instrucciones mediante palabras, códigos, planes o en cualquier otra forma que, al ser incorporadas en un dispositivo de lectura automatizada, es capaz de hacer que un computador ejecute una tarea u obtenga un resultado. Los campos obligatorios están marcados con *. Por eso para facturar sin ser autónomo deberás: Darte de alta en Hacienda: concretamente en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. WebLa cuestión no está mal planteada puesto que nuestra legislación permite, a determinados profesionales libres, la posibilidad de no expedir factura por sus condiciones fiscales. Octava edición. Madrid, 2004.Página 162. En conclusión, la responsabilidad de factura está ligada a la responsabilidad que tiene el sujeto sobre el IVA. En todo caso, yo lo que haría sería emitir dos recibos por esa factura, uno por la parte de la franquicia y otro por el resto. Por ello, si una persona natural es titular de una marca, alguna patente registrada previamente en los registros de marcas y patentes del INDECOPI, tiene todo el derecho de explotarla a través de la cesión en uso a otras personas a cambio de una retribución, la cual puede ser tanto en efectivo como en especie, conforme a los acuerdos tomados por las partes contratantes. Certificado electrónico. Facturación electrónica en el retiro de inventarios. A ambos lados si le corresponde, como auto-repercutido y soportado. Preparar el documento. Ha sido Profesor del curso "Impuestos Especiales II - Impuesto a la Renta e IGV" de la Facultad de Derecho y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. WebPor lo que de las normas glosadas podemos manifestar lo siguiente: Una persona natural sin negocio y que percibe rentas de segunda categoría, es decir: intereses por … En la actualidad el vocablo, por obra de los usos y costumbres comerciales, ha ampliado su significación y se utiliza, en las actividades del comercio y principalmente industriales, para designar el derecho que paga quien usa o se sirve de una patente ajena, por utilizarla para fabricar un artículo o por su uso. Pero a ti todo esto te da igual, tú emites una factura por el total, y luego que te la paguen como sea, pero que te la paguen entera. Ingresa tus datos de usuario. GARCIA MULLÍN menciona con respecto al principio del percibido lo siguiente: “El sistema de lo “percibido” atiende al momento de percepción del ingreso, (o de cancelación del gasto). UNA PERSONA FISICA EN REGIMEN DE SUELDOS Y SALARIOS PERCIBIO UN INGRSO POR CONCEPTO DE REGALIAS, POR LO QUE PARA GENERAR LA FACTURA TUVO QUE HACER AUMENTO DE OBLIGACIONES FISCALES POR DICHO CONCEPTO, AHORA BIEN LA PERSONA FISICA TIENE QUE REALIZAR EL PAGO DE IMPUESTO POR DICHAS REGALIAS, CUAL ES EL PROCEDIMIENTO? Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho Tributario - IPDT. Presentado el formato y la documentación sustentatoria de conformidad con lo indicado en el párrafo anterior, la SUNAT aprobará automáticamente la solicitud y procederá a la entrega del Formulario N° 820, sin perjuicio de la fiscalización posterior. Firma electrónica. Periodo Tributario: Mes que se realiza la Declaración y … WebRegalía como crédito contra el GEM - Ley N° 29790. No procede el reparo respecto al Impuesto a la Renta de no domiciliados al determinarse que los servicios de mantenimiento y soporte técnico del software no constituyen regalías (a diferencia de la contraprestación por la cesión de uso del software, que califica como regalía, según el artículo 27° de la Ley), pues si bien son conexos a la indicada licencia de uso, son operaciones diferentes para efectos tributarios. Caso contrario sucedería para los sujetos que no son residentes fiscales, puesto que únicamente estarán expuestos al impuesto de renta por el aprovechamiento que se haga en el país de su contenido que es explotado, lo anterior no procedería si el aprovechamiento es imputable a un establecimiento permanente ubicado en el territorio colombiano, debido a que los establecimientos permanentes son responsables del impuesto de renta por los ingresos que obtengan. Veamos un ejemplo relacionado con el pago de regalías. 22 Humberto Medrano Cornejo fue citado en el trabajo titulado “Aspecto Temporal del Impuesto a la Renta”, el cual se encuentra publicado en el Blog del abogado Carlos Armando Barrantes Martínez y se puede consultar en la siguiente página web: http://blog.pucp.edu.pe/item/35268 En cambio, si es una empresa, normalmente no llevará IVA porque será la empresa cliente quien tendrá que declarar el IVA (inversión del sujeto pasivo). Regalías pagadas: ¿Se trata de una inversión o de un gasto para efectos del ISR?. 6 GONZALES PEÑA, Edson M. Regalías y su incidencia tributaria en la Ley del Impuesto a la Renta. LAS REGALÍAS Y SU DEDUCCIÓN COMO GASTO PARA EL IMPUESTO A LA RENTA. Para que sea gasto del ejercicio gravable, el mismo debe ser producido en dicho período, de tal manera que se devengue la obligación para determinar correctamente el Impuesto a la Renta de Tercera categoría. La contraprestación por la transferencia definitiva8, ilimitada y exclusiva de la titularidad de todos, alguno o algunos de los derechos patrimoniales sobre el software, que conllevan el derecho a su explotación económica aun cuando éstos se restrinjan a un ámbito territorial específico. 700 Nuevos Soles. ¿Cuándo y cómo se anula una Factura física? En caso de que quieras hacer el trámite presencial, este también requerirá una parte en línea. Cit. Estudio teórico-práctico del gravamen argentino dentro de la categoría general del impuesto. Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); de modo que en algunos casos las regalías podrían ser gravadas con el IVA dependiendo de su origen. WebEn este post, vamos a explicarte paso a paso, qué dice la ley sobre cómo factura un escritor y cuáles son los pasos que debes seguir si tus ventas sobrepasan el mínimo … Artículo 59. Para este tema es importante revisar el texto del artículo 10º del Código Tributario, el cual determina lo siguiente: “En defecto de la ley, mediante Decreto Supremo, pueden ser designados agentes de retención o percepción los sujetos que, por razón de su actividad, función o posición contractual estén en posibilidad de retener o percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario. 3.2 QUE MENCIONA EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA. LA DEFINICIÓN DE REGALÍA EN EL IMPUESTO A LA RENTA, 3.1 QUE MENCIONA LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA. En caso de que uses un software para crear facturas o un programa de facturación, tendrás que … Tiene su propio hecho generador de responsabilidad (que no es obviamente el hecho imponible) y que como veremos posteriormente responde a razones y fundamentos diversos”16. Normalmente se inicia una serie nueva para cada año. Con fecha 12 de Noviembre de 2014, la cantidad en mención le es abonada en una cuenta de ahorros que el arquitecto tiene en una institución bancaria. WebFactura rectificativa con signo negativo. Su consideración como tal no debe ofrecer duda, ya que si éstos (los obligados tributarios) se caracterizan por tener que realizar prestaciones tributarias, los responsables se encuentran en esta situación. Profesor de los cursos "Impuesto a la Renta Empresarial" y "Planeamiento Tributario" del PEE DE DERECHO CORPORATIVO en ESAN. (60-) Compras. 5. De conformidad con lo señalado por el inciso a) del art. Cit. WebLas regalías, y retribuciones por servicios, asistencia técnica, cesión en uso u otros de naturaleza similar a favor de beneficiarios no domiciliados, podrán deducirse como costo … a. En cuanto a hacer el trabajo y facturación, efectivamente tienes que estar dado de alta para poder facturar e, independientemente del tipo de cliente (si es final, autónomo o empresa), tienes que emitir factura, pero dependiendo de tu actividad económica, es decir de tu epígrafe en el IAE, los impuestos variarán. 4.-Indicar los datos fiscales del receptor de tu Factura. Al calificar la regalía como un servicio, la misma se encuentra afecta al pago del IGV, conforme lo determina el literal b) del artículo 1º de la Ley del Impuesto General a las Ventas, de tal modo que se afecta con el 18% dicha operación. Retención en la fuente por salarios – Guía completa. No obstante es necesario en la práctica existe serios errores en el momento de su determinación, la práctica contable inducida por las definiciones recogidas en las Normas Internacionales de Contabilidad, las mismas que no consideran las normas internas legisladas en el país, llevan a confundirlos con bienes de carácter intangible, llevando así a la amortización de conceptos que propiamente califican como servicios y que por ende deben deducirse en su totalidad en el ejercicio en que se devenguen. “Manual del Impuesto a la Renta”. 04. b) Exhibir los originales y presentar copia simple de la documentación que sustente: b.1) La propiedad del bien transferido o cedido en uso, o la prestación del servicio. Miembro del Consejo Directivo del Servicio de Administración Tributaria - SAT de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Incorpora los datos del comprador y del vendedor, como su nombre o razón social, el NIF y su dirección fiscal. Cuando debido a la actividad que se desarrolla no se está obligado a emitir facturas, y éstas se sustituyen por la emisión de … 3 GARRIDO MARQUEZ, Salvador. 4.3.4 ¿QUÉ SUCEDE SI NO SE EFECTUARON LAS RETENCIONES POR CONCEPTO DE REGALÍAS? Nota. Finalmente, tampoco se configurará la infracción “…si siendo agente de percepción o retención y estando gravada la operación, aun no surge el momento que origina la obligación de efectuar la retención o percepción”19. Selecciona “Efectivo” en “Método de pago”. Facturación y Contabilidad. La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa. El literal d) del mismo artículo incluye también como rentas de segunda categoría al producto de la cesión definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes, regalías o similares. En el caso de transferencia de bienes o su entrega en uso se indicará la cantidad, unidad de medida, marca, número de serie y/o motor, de ser el caso. IVA en las regalías. Página 306. 100. WebMuchas personas se preguntan cómo eliminar una factura, si bien se debe saber que no se puede eliminar. Domicilio del adquiriente del bien o … Al enviar tu solicitud, el sistema notificará a la imprenta. Cabe precisar que resulta aplicable en este caso lo señalado por el numeral 2) del artículo 18º del Código Tributario, el cual determina que son responsables solidarios con el contribuyente los agentes de retención o percepción, cuando hubieren omitido la retención o percepción a que estaban obligados. WebDescargue una plantilla de factura Excel para consultores, introduzca sus horas y tarifa, genere una factura por los servicios profesionales prestados y envíela al cliente. Frente a este hecho el arquitecto Gonzales nos consulta cuáles son sus obligaciones tributarias y que impuestos debe cumplir con pagar al fisco. La primera posibilidad es que el arquitecto Gonzales Caricciolli no sea habitual en la percepción de ingresos que califican como rentas de segunda categoría. Otro supuesto con el cual podrás emitir una factura, es si estás dado de alta … Indica un número y una Fecha a la Factura. a.5) Lugar y fecha de la operación. Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Por su parte, el inciso a) del artículo 25° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta dispone que el tratamiento previsto por el inciso g) del Artículo 44° de la Ley del Impuesto a la Renta, respecto del precio pagado por activos intangibles de duración limitada, procederá cuando dicho precio se origine en la cesión de tales bienes, y no a las contraprestaciones pactadas por la concesión de uso o el uso de intangibles de terceros, supuestos que encuadran en la deducción a que se refiere el inciso p) del Artículo 37 de la Ley, es decir, intangibles. ¿Qué es el ciclo operativo de caja en la contabilidad? Para OSSORIO el término Regalía implica una “Contraprestación en dinero, proporcional a las ventas, producción o utilidades, pagadera por el licenciatario en los contratos de licencia de marcas, patentes o conocimientos técnicos”4. b.2) El pago por la transferencia del bien, su cesión en uso o la prestación del servicio, de haberse realizado al momento de presentar la solicitud. Sin embargo, el inciso p) del artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta que permite la deducción de las regalías como gastos, no establece una limitación al monto de las mismas en función al costo de producción o prohibirla cuando el beneficiario de la marca sea accionista de la empresa”. 2. Esta información puede consultarse en la siguiente dirección web: http://buscon.rae.es/drae/srv/search?val=regal%EDas Una factura rectificativa, se debe emitir en el momento que se tiene constancia del error, siempre y cuando no hayan pasado 4 años desde el inicio del … 1 Esta información puede consultarse ingresando a la siguiente dirección web: http://www.ifaperu.org/uploads/articles/327_12_polo-puga.pdf Si bien son conexos a la indicada licencia de uso, son operaciones diferentes, que son tratadas diferente para efectos tributarios, no habiendo generado rentas de fuente peruana en los periodos acotados al haber sido prestados desde el exterior (vía Internet y contacto telefónico), independientemente que se hayan o no utilizado en el país, levantándose el reparo por retenciones no efectuadas a no domiciliados por servicios técnicos ya que si bien no se ha demostrado que se hayan prestado en el extranjero (y por tanto que no correspondía la retención). Las transferencias de conocimiento a que se refiere el segundo párrafo del Artículo 27º de la Ley son aquéllas relativas a conocimientos especializados que traducidos en instrucciones, fórmulas, planos, modelos, diseños, dibujos u otros elementos similares, permiten el aprovechamiento en actividades económicas, de experiencias acumuladas de carácter industrial, comercial, técnico o científico”. Entradas relacionadas Si es posible, negocia las regalías de forma que puedan pagarse mensualmente, … También existe la explotación de los derechos de autor, cuando el creador de una obra literaria o intelectual percibe por la cesión de los mismos una determinada ganancia, la cual se encuentra gravada con el Impuesto a la Renta. LA PROVISIÓN DE COBRANZA DUDOSA ¿CUÁNDO EFECTUARLA? Eso significa que si las regalías son canceladas en el mes de Noviembre de 2014, el PDT Nº 617 se deberá presentar en el mes de Diciembre de 2014, respecto de todas aquellas operaciones que se hubieran cancelado por todo el mes de noviembre. ¿Requieres emitir comprobantes fiscales digitales por Internet? Una factura se puede emitir sin ser autónomo, pero no sin haberse registrado en el IAE en Hacienda. Página I-18. WebPara solucionar el problema de una factura errónea, existen dos vías: la nota de crédito y la factura rectificativa, dependiendo de si se desea corregir la factura aportando la información correcta, o si se desea anularla con vistas a rehacerla correctamente de nuevo. 13 Denominadas rentas de capital. Así lo señala de forma expresa la Dian en el concepto unificado sobre facturación, número … ICBPER (Impuesto al consumo de las bolsas de plástico), Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, Resolución de Superintendencia Nº 013-2007/SUNAT, SE ANUNCIA UN PAQUETE DE MEDIDAS QUE BUSCA MEJORAR LA ECONOMÍA, ELECCIONES MUNICIPALES Y REGIONALES A LA VISTA: Candidatos, campañas, amnistías y promesas, DECRETO SUPREMO Nº 275-2013-EF: Realizan modificaciones al Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, MECANISMOS PARA EVITAR LA EVASIÓN DEL IGV EN LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS: Aplicación de las detracciones, CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO DE LA DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS – DAOT CORRESPONDIENTE AL 2014. 14,000 Nuevos Soles, los cuales califican como una regalía y se encuentra sujeta al pago del Impuesto a la Renta vía retención, que le debe efectuar la empresa editorial en su calidad de agente retenedor, conforme lo dispone el texto del literal a) del artículo 71º de la Ley del Impuesto a la Renta. Respuesta: De acuerdo con lo establecido por el artículo 75.Dos de la ley 37/1992 de IVA, las operaciones sujetas a gravamen que originen pagos anticipados anteriores a la realización del hecho imponible del impuesto se devengarán en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos. Lo que me extraña es el procedimiento (la empresa es BetandWin, seguro que os suena). 1. No corresponderá en este caso solicitar la emisión del formulario Nº 820, toda vez que se trata de una persona que realiza de manera habitual la cobranza de regalías. 20 Como tasa efectiva sobre el total de la renta que le fuera entregada por concepto de regalías. Añadir tus datos fiscales como emisor de la Factura. El primer párrafo del artículo 52-A de la Ley del Impuesto a la Renta indica que el impuesto a la renta a cargo de personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que optaron por tributar como tales, domiciliadas en el país, se determina aplicando la tasa de seis coma veinticinco por ciento (6.25%) sobre sus rentas netas de capital. Página 311. Dentro del texto de la Ley del Impuesto a la Renta cuyo Texto Único ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Nº 179-2004-EF, apreciamos que en el artículo 27º se indica con respecto al concepto de regalía lo siguiente: “Cualquiera sea la denominación que le acuerden las partes7, se considera regalía a toda contraprestación en efectivo o en especie originada por el uso o por el privilegio de usar patentes, marcas, diseños o modelos, planos, procesos o fórmulas secretas y derechos de autor de trabajos literarios, artísticos o científicos, así como toda contraprestación por la cesión en uso de los programas de instrucciones para computadoras (software) y por la información relativa a la experiencia industrial, comercial o científica. PRONUNCIAMIENTOS DEL TRIBUNAL FISCAL RELACIONADOS CON EL TEMA DE LAS REGALÍAS. Producto de ello ha decidido publicar un libro que contiene los detalles de la referida investigación, como una especie de aporte a la profesión y a cualquier persona interesada en la carrera de arquitectura. La empresa editorial a la cual le ha encargado la edición de dicha publicación, acordó que le pagaría por concepto de derechos de autor la cantidad de S/. Ahora bien, es necesario tener en cuenta que en lo relativo a venta o cesión de derechos sobre activos intangibles, el literal b) del artículo 420 del E.T., establece que estas acciones son un hecho generador del impuesto sobre las ventas, pero condiciona a aquellos que constituyen la propiedad industrial, más no a la cesión o venta del intangible que constituye el solo derecho de autor. “Terminología de los nuevos estilos de gerencia. 71º de la Ley del Impuesto a la Renta, constituyen agentes de retención las personas o empresas que paguen o acrediten rentas de segunda categoría. El arquitecto Gonzales Caricciolli está percibiendo una renta de segunda categoría por el ingreso de la suma de S/. Por lo que comentas, tú facturas según derechos de autor una actividad empresarial (que es la venta de los libros), en este sentido pienso que debes … Una de esas definiciones indica que “El concepto de regalía tiene diferentes usos. : ¿Y LAS RENTAS DE CUARTA? Plataforma digital única del Estado Peruano, A 180 personas les sirvió el contenido. Si decide emitir la factura por el total, el valor del campo Cdad. Estas facturas se expiden en nombre y por cuenta del prestador. En un … Selecciona “Pago en una sola exhibición” en … 24 Tomando en cuenta que en el PDT Nº 617 se declaran las retenciones realizadas a sujetos no domiciliados por servicios. A nivel doctrinario observemos lo que señala CALVO ORTEGA sobre la figura de la responsabilidad, él indica que “Dentro del análisis de los obligados tributarios la figura del responsable tiene una importancia cada ía mayor. Para poder determinar que se ha configurado o no la infracción señalada anteriormente es preciso tomar en cuenta lo siguiente: (i) el sujeto obligado debe tener la calidad de agente retenedor o agente perceptor. Ciertos ingresos se pagan en efectivo, lo que significa que se cuentan como realizados. Contador público de la Universidad Cooperativa de Colombia. Cabe indicar que este tipo de rentas se rige por el criterio de lo percibido y se considerarán como tales cuando el pago en efectivo o en especie se encuentre a disposición del beneficiario, aun cuando éste no lo haya cobrado. En un mundo globalizado en el cual las marcas buscan prevalecer una sobre otra, resulta necesario registrar las mismas para evitar un uso indebido a través de la falsificación o la producción de bienes sin la autorización de quien detenta los derechos de explotación de la misma. Curso de Derecho Financiero. Es aplicable el criterio recogido en la RTF Nº 9050-5-2004, sobre el cese de responsabilidad de los agentes de retención que no cumplieron con efectuar las retenciones respectivas, dejándose sin efecto el reparo por gastos de viaje facturados por su proveedor al apreciarse que las facturas emitidas no se refieren a un servicio de dicho proveedor sino al reembolso de los gastos de viaje que, de acuerdo con el contrato suscrito, le correspondía asumir a la recurrente. 1. Web1. 7 En cierta medida el fisco aplicaría en este caso de manera indirecta el principio de primacía de la realidad, a través del cual no interesa el nombre de la operación que se esté consignando en documentos sino lo que la realidad manda y ello implicaría considerar a una regalía aún cuando en documentos se consigne un nombre distinto. ejemplos de subsidiariedad en la iglesia, caja piura prácticas pre profesionales, jooble trabajo remoto, gray anatomía para estudiantes 2010, alimentos para bajar grasa corporal, modelo de poder consular en estados unidos, prácticas profesionales administración, datos curiosos de cirugía general, chihuahua mini precio, a que hora juega barcelona vs aucas hoy, diseño de interiores universidades cancún, zapatos puma originales 2022, bull terrier son agresivos, modelo de denuncia ante la municipalidad, queja o reclamo libro de reclamaciones, casos reales de negociaciones exitosas, estímulos económicos 2022 usa, cuanto gana un juez en estados unidos, un profesional puede ser docente, balance de materia y energía procesos industriales pdf, estrategias para trabajar las matemáticas, aprendizaje por cooperativo, indecopi horario de atención telefónica, gobierno regional de huánuco mesa de partes virtual, proinversión funcionarios, la aplicación del sistema jurídico en el tiempo, como quitar la resequedad de los labios remedios caseros, practicante de ingeniería industrial computrabajo, tragaluz restaurante lima carta, proyecto para motivar a los alumnos, información sobre siseve, rayones profundos productos para quitar rayones de autos, qué actividades económicas se asocian con la deforestación, cáncer de colon ascendente, artículo 131 del código penal peruano, liderazgo pedagógico del director pdf, ranking escuela de postgrado neumann, diapositivas de enfermedad diarreica aguda en niños, regalo husky siberiano, porque es importante registrar una patente, habilidades comunicativas, desplazamiento del disco con reducción, distancia arequipa cusco via espinar, socio crema requisitos, distribuidores de repuestos de refrigeración, modelo de recurso de nulidad penal, supermercados trujillo, como ganar masa muscular a los 13 años, cesión de derechos de un terreno, doble titulación pucp, hidrolavadora portátil 24v, arbitraje en contrataciones del estado, patrimonio paleontológico, nissan march 2023 perú, marketing de clase mundial, desinfección terminal de la unidad del paciente, el castillo de marcahuamachuco, modelo curricular socio crítico, marketing restaurantes pdf, hospital especialidades médicas, que función del lenguaje cumplen las preguntas planteadas, modelo de poder especial, máster en gobernabilidad y procesos electorales, desarrollo infantil infancia temprana, síntesis de celulosa en plantas, cuanto cuesta una maestría en la villarreal, qué pasa si no se respeta la diversidad cultural, un texto expositivo sobre el derecho a la identidad, onpe resultados por distrito villa el salvador, teléfono de crediscotia lima, tiempo de vida de material estéril, cinthia en vencer la ausencia, cual es la mejor red social para marketing, generalidades de anatomía resumen, como aprenden los niños de primaria pdf, caducidad de material esterilizado en autoclave,
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