79,650 881 Impuesto a la Renta Corriente S/. Efectuar las anotaciones contables en los libros de la empresa TELECOMPERU S.A. El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad debe reconocer los ingresos para representar la transferencia de bienes o. Combinación y Modificación de contratos. 04 ARCOR SOCIEDAD ANÓNIMA, INDUSTRIAL Y COMERCIAL, ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INTERMEDIO CONDENSADO CONSOLIDADO, AL 31 DE MARZO DE 2013 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012, Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidado, ARCOR SOCIEDAD ANÓNIMA, INDUSTRIAL Y COMERCIAL. La prestación de la consultoría será por valor de, cada año de la duración del contrato, la misma tiene un costo de, inicia el 01/01/2017 y concluye el 31/12/2019; la entidad está su, NOTA: Se reconocerá un activo diferido pa, P#3 *Se cancela la ganancia fiscal que se tuvo en los p, Activos por Impuestos Diferidos: Son las cantidad, Decisión de la empresa (Cálculo financiero), Access to our library of course-specific study resources, Up to 40 questions to ask our expert tutors, Unlimited access to our textbook solutions and explanations. 1. contable, mientras que las diferencias temporarias imponibles utilizan la cuenta 49 del plan contable. (0.8 * 500,000)+ (0.2 *500.00) = S/. Por otra parte, si tienes una suscripción, puedes revisar este video para visualizar la publicación. ANALISIS Cuando se espera que la obligación venza en un periodo superior a 12 meses, se valora por su valor actual, La empresa GHARSA S.A.C. 305,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. Este escrito tiene por finalidad centrar el nuevo tratamiento de contable de un Cap. “los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio a dicho ejercicio”, esto es dentro de las fechas de vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Enunciado: La empresa RAM S. tiene una multa de. Esta subcuenta contiene el efecto acumulado en el Impuesto a la Renta originado en diferencias temporales deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros. pero es necesario para el pago de impuestos realizar la conciliación de las siguientes partidas: Existen gastos no deducibles por $ 20.000,00; a la maquinaria se le está aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12.000,00; la VA= 400,100.00(1.05)^-2 = S/. De acuerdo c, ARIES S.A. se suscribe al plan mensual de la empresa TELECOM, y a cambio , la empresa ARIES S.A. recibe un teléfono celular gratuito, la empresa ARIES S.A. pagará una cuota, la empresa ARIES S.A. obtiene el teléfono inmediatamente después de la firma del contrat, La empresa TELECOMPERU S.A. vende los mismos teléfonos celulares por, 1. Ahora, con la nueva NIC-12, se han de reconocer los activos y pasivos por impuesto diferido que correspondan. La construcción se deprecia a una tasa de 10% anual. Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. (s.f.). El borrador del informe financiero fueron considerados en la reunión de la junta de directores realizada el 20 de Marzo de 2006, en tal . c) Los activos por tributación diferida pueden surgir por diferencias en el tiempo o por pérdidas fiscales a compensar. f) La antigua NIC-12 no contemplaba el descuento financiero de los saldos por tributación diferida, cuestión muy controvertida. Consultoría Contable Casos Prácticos. Caso práctico nº 1 •En 2009 el tipo impositivo en el país era del 40% del beneficio fiscal. A medida que la entidad recupere el importe en libros del activo, la diferencia temporal se irá revirtiendo y, por tanto, la entidad tendrá una ganancia imponible. A estos efectos, el párrafo 34 de la citada NIC señala que el reconocimiento de u impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias futuras, contra los cuales c pérdidas o créditos fiscales no utilizados. 40,100.00 Por la provision para litigios de los extrabajadores a valor nominal 7/11/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. 3-EL SISTEMA DE TESORERIA EN EL SIAF.pptx. 8. Taller Casos Prácticos - NIC 8 Soluciones 1 a 5. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la provision para litigios de los extrabajadores al valor actual 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Realizar los asientos contables de la empresa "La Costurera" ERIL. Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Calcular el impuesto a la renta para los periodos 2012, 2013 y 2014. Impuesto corriente: Es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. Do not sell or share my personal information. c) Impuesto a pagar a la Administració d) Analizar el Impuesto sobre la Renta SOLUCIÓN: 1. Las diferencias temporarias pueden ser: (a) diferencias temporarias imponibles, (b) que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado; o diferencias temporarias deducibles. Si después del periodo sobre el que se informa, una entidad acuerda distribuir dividendos a los poseedores de instrumentos de patrimonio, no reconocerá tales dividendos como un pasivo al final del periodo sobre el que se informa. BASE FISCAL Según el párrafo 7 de la NIC 12 sustenta "La base fiscal de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo. Este es el cambio más importante y responde a la filosofía norteamericana en el tratamiento contable del impuesto derivada del marco conceptual. ¿Cómo sería el tratamiento contable? (2015). Academia.edu uses cookies to personalize content, tailor ads and improve the user experience. Por no estar de acuerdo con las condiciones del despido, han presentado una demanda ante el ministerio de trabajo con fecha 11/07/2014. 540 000 y dinero en efectivo S/. Los pagos mensuales establecidos en el contrato son 25.000 soles al mes. la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, que había sido originalmente emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en octubre de 1996. 136,000. Asimismo, de conformidad con el párrafo 60 de la, referida NIC se establece que la empresa presentará sus activos corrientes y, dentro del Estado de Situación Financiera, tal como a. Una empresa clasicará un activo corriente cuando: mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa. 1 C o n t e n i d o El ... Oficializan versión 2009 de las NIC, ... Total 36,90 0 41,88 6 78,78. Question 1 options: menos dinero que ms dinero que Tanto dinero como Question 2(1, 1(1 point) Hay algn empleado que __________ hablar Quechua? En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación. Question 1 options: pueda puedan puede Question 2(1 point) S, hay un empleado que __________ hablarlo. Ahora, en los mismos casos, la nueva NIC-12 exige el reconocimiento de un activo por tributación diferida en el ejercicio en que se produce y regula los distintos supuestos de forma más homogénea. -10,325 Gasto del Impuesto a la Renta S/. Nic 10 - Casos Prácticos. El impuesto a las ganancias incluye también otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan por parte de una entidad subsidiaria, asociada o negocio conjunto, cuando proceden a distribuir ganancias a la entidad que informa. es de. CASO PRÁCTICO Nº 01: La empresa “CONTRATISTA VILLASOL S.A.” realiza un contrato con una entidad pública para la construcción de una planta en una carretera a precio fijo. IMPUESTO A LAS GANANCIAS - NIC 12 Medición - casos prácticos DR. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA. NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. No obstante, los beneficios económicos, en forma de reducciones en pagos de impuestos, llegarán a la entidad sólo si es capaz de obtener ganancias fiscales suficientes como para cubrir las posibles deducciones. Atom Acerca del documento Etiquetas relacionadas Inventario NIF Costos y presupuestos Costos Presupuestos Contador Público Precios unitarios Te puede interesar Crear nota × Seleccionar texto Seleccionar área de 76. Get access to all 18 pages and additional benefits: Please fill in each blank with the most appropriate form of the present indicative or the present subjunctive. A estos efectos, el párrafo de mencionada NIC señala que el reconocimiento por impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargas esas pérdidas o créditos fiscales no utilizados. Oscar Alfredo Diaz Becerra, Luis Alberto Duran Rojo, NIC 16 - Perú ( Universidad Nacional Mayor de San Marcos), UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR AUTORIDADES UNIVERSITARIAS, MANUAL CASUÍSTICA NIC-S Y NIIF-S - 2013 - I - II, Norma Internacional de Contabilidad Nº 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, DE L CO NT AD OR & EMPRESAS CONTADORES S SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIÓN, UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA "PROPUESTA DE APLICACIÓN DE LA NIIF 1 Y NIC 41 EN LA, PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL, TRANSICIÓN A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (NIIF PARA LAS PYMES) MEDIANTE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ, EN UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A LA IMPORTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS QUÍMICOS INDUSTRIALES", Normas Internacionales de Información Financiera en el sector minero Comité de Contabilidad y Auditoría, Guía práctica para elaborar el estado de situación financiera de apertura bajo NIIf PYMes, EDICIONES CABALLERO BUSTAMANTE - DINÁMICA CONTABLE, GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR, NIIF Normas Internacionales de Información Financiera Casos prácticos, Guía de Orientación para la aplicación por primera vez del Marco Técnico Normativo para Preparadores de información financiera pertenecientes al Grupo 1, Reconocimiento contable de la depreciacion, Facebook: Contabilidad Tributaria Laboral y Financiera, PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS, Comentarios y casos prácticos BIB LIO TE CA, Analysis of the differences between the accounting and tax treatment for items of property, plant and equipment: The Peruvian case, DINAMICA_CONTABLE_CABALLERO_BUSTAMANTE.pdf, LUIS FERNANDO FIGUEROA RETANA CONTABILIDAD INTERMEDIA. ALBERT. NIC 18 NIC 18 11 Serie 1 Serie 1 Soluciones Soluciones Solución Caso 1 Solución Caso 1 Basado Basado en en un un ccáálculo lculo prorrateado, prorrateado, la la empresa… • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). Lucía es mi _________. report form. La vida útil del vehículo está estimada en 4 años. . Así pues, podemos hablar de la versión original y de la actual, cada una con un enfoque diferente: 1ª) La versión original o primitiva de la NIC-12 fue la emitida en 1979 y luego reordenada. Por lo que considerará desde el principio derecho al uso del activo y la obligación de pagar en el futuro las cuotas comprometidas. 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADO 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 31-Dec Por la valorizacion del activo tributario diferido- depreciacion vehicular El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. 7. 03 Por el ejercicio 2015, una empresa tiene como resultado una utilidad financiera, pero luego de realizar las adiciones y deducciones que establece el artículo 33 del Reglamento de la LIR para determinar la renta de tercera categoría ha obtenido una perdida tributaria por el importe de S/. Desarrollo: En este caso el Impuesto a la Renta es el mismo debido a que existe una diferencia permanente de S/. 1: ILUSTRACIÓN DEL MODELO DE 5 PASOS (CONTRATO DE TELECOMUNICACIONES), TELECOMPERU .A., es una operadora de telecomunicaciones, firmó un contrato con ARIES S.A. el 01/07/2018. La empresa Grupo H & M Online adquiere un vehículo a inicios del 2017 por 200.00, noviembre a 180 días en moneda nacional por S/. 2. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2019 ---> S/. Un periodo intermedio: Es todo periodo contable menor que un periodo anual completo. 10,325 La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. • En 2010 se reconocieron como gasto donaciones, no deducibles fiscalmente, por 350$ (en 2009 por 500$). XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 0% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES, no deducible fiscalmente, la utilidad del año, Impuesto Renta = (Utilidad antes de Impuesto Financiero +, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL, SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, CASO PRACTICO Nº 80: DIFERENCIA TEMPORARIA, Es una diferencia temporaria porque dicha, CASO PRACTICO Nº 81: IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO. El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: a) La recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad; y b) Las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros. Ivan Rimarachin Herrera. Veamos el registro de la diferencia temporaria. El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. Registro de la desvalorización de inventarios para fines financieros: Datos: Importe en Libros Q Deterioro NOTICIAS DEL DÍA. 500.00. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. 89,975 Impuesto a la Renta Corriente S/. La antigua NIC-12 permitía ambos procedimientos. Herramienta de Orientación/Formación/Investigación Autónoma y Académica. La NIC 12 Impuesto a las Ganancias sustituyó algunas partes de la NIC 12 Contabilización del Impuesto a las Ganancias (emitida en julio de 1979). 800.00, Estados Financieros, efectuar la distinción entre las partidas corrientes y, De conformidad con el párrafo 10 de la NIC 1 Presentación de Estados, Financieros, el Estado de Situación Financiera es uno de los componentes de, los estados nancieros. La vida útil del vehículo esta estimada en 4 años. CASOS PRACTICOS.Como se resuelven los casos prácticos? 50, Academia.edu no longer supports Internet Explorer. Principal versus agente. Por ello parece razonable que la mejor estimación posible es teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia de cada uno y calcular el valor esperado. . 23,400.00 . • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). De la misma forma, y considerando la normatividad del Impuesto a la Renta, podemos mencionar que las siguientes situaciones generan diferencias temporales deducibles: Estimación de deudas incobrables reconocidas como gasto que aún no cumplen con los requisitos exigidos en la normatividad del Impuesto a la Renta para su deducibilidad. En 2010 baja al 35% del beneficio fiscal. Una empresa clasicará todos los demás pasivos como no corrientes. 330,000 (-) Vacaciones S/. En el capítulo I, se desarrolla acerca de la NIC 12-Impuesto a las ganancias, sus objetivos, base fiscal, diferencias temporales deducible e imponible y también se esbozan casos prácticos para la mejor compresión de la norma. 150.00 y contribuciones por pagar S/. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la actualizacion de los intereses al 31/12/2014 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Jhonny Antonio Concha Ramirez. La empresa piensa lotizar el terreno y venderlo en pequeños lotes. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan DEBE HABER 362,902.49 Provision para litigios - Costo 362,902.49 DEBE HABER 18,145.12 Provision para litigios - Costo 18,145.12 DEBE HABER 19,052.38 Provision para litigios - Costo 19,052.38 n La empresa GHARSA S.A.C. Los costos incurridos reales durante los 4 años fueron los siguientes: Aparatos E Instrumentos Para Laboratorios De Fisica, 2009modulo5-la Desmembracion De Un Terreno. La vida útil del vehículo está estimada en 4 años. ¡Regístrate ahora gratis en https://es.jimdo.com! Se sabe además que el tipo de cambio a la fecha de la revaluación era de S/3.50 y la tasa del IR era de 29.5%. Nic 19 Caso Práctico . 360 000 con un tiempo de duración de . (PDF) IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos | Almendra Carrillo - Academia.edu Download Free PDF IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos Almendra Carrillo 2019, nic 12 Abstract nic 12 Download Free PDF Related Papers 2019 • Ufuk Adak Download Free PDF View PDF uiliria.org g) La nueva NIC-12 revisada niega la condición de partidas de corriente a los saldos por tributación diferida, si es que la empresa realiza tal clasificación en su balance de situación. El presente trabajo monográfico titulado "Análisis de las NIC 12 Y NIC 34", tiene como propósito principal el explicar detalladamente la aplicación de las normas internacionales 12 y 34 en el país. APLICACIÓN NIC 12 CASO PRÁCTICO DESVALORIZACIÓN FÁBRICA DE PRODUCTOS ALIMENTICI Calcular: a) Desvalorización de Inventarios. Arequipa: Impresiones Juve E.I.R.L. Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición. Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo - TributarioLaboral: Tributario Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo La Empresa "Ejercicio Básico de Flujo de Efectivo", presenta para los años comerciales 2010 y 2011, los siguientes saldos: SE PIDE: Presente el E.F.E. APLICACIÓN NIC 12: CASO PRÁCTICO. Siendo así, estas diferencias generarán un activo por impuesto a la renta diferido. Por consiguiente, aparecerá un activo por impuestos diferidos, respecto a los impuestos sobre las ganancias que se recuperarán en periodos posteriores, cuando sea posible la deducción del pasivo para determinar la ganancia fiscal. 60 000 habiendo realizado durante el ejercicio las siguientes operaciones: 1.- firmó un contrato a plazo fijo con un municipio para la construcción de un mercado municipal cuyo valor del contrato es de S/. Intangibles que son considerados como gasto para efectos tributarios en un solo ejercicio y que contablemente pueden amortizarse en 10 años. Fuente: Plan contable general para empresas – Erly Zeballos. El 02/01/2014 solicita en arrendamiento un equipo industrial a una entidad financiera . Cada cierre de ejercicio debemos analizar las diferencias temporarias en base Ir al contenido principal Buscar este blog ACTUALIDAD EMPRESARIAL CONTABLE NIC 12 - CASOS PRÁCTICOS Obtener vínculo; Facebook; Twitter; . Yo iba a la boda de mi papá con su segunda esposa Lucía. Zeballos Zeballos, E. (2012). Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity, Estudia con lecciones y exámenes resueltos basados en los programas académicos de las mejores universidades, Prepara tus exámenes con los documentos que comparten otros estudiantes como tú en Docsity, Los mejores documentos en venta realizados por estudiantes que han terminado sus estudios, Responde a preguntas de exámenes reales y pon a prueba tu preparación, Busca entre todos los recursos para el estudio, Despeja tus dudas leyendo las respuestas a las preguntas que realizaron otros estudiantes como tú, Ganas 10 puntos por cada documento subido y puntos adicionales de acuerdo de las descargas que recibas, Obtén puntos base por cada documento compartido, Ayuda a otros estudiantes y gana 10 puntos por cada respuesta dada, Accede a todos los Video Cursos, obtén puntos Premium para descargar inmediatamente documentos y prepárate con todos los Quiz, Ponte en contacto con las mejores universidades del mundo y elige tu plan de estudios, Pide ayuda a la comunidad y resuelve tus dudas de estudio, Descubre las mejores universidades de tu país según los usuarios de Docsity, Descarga nuestras guías gratuitas sobre técnicas de estudio, métodos para controlar la ansiedad y consejos para la tesis preparadas por los tutores de Docsity, Universidad Tecnológica del Peru (UTP) - Lima. El 01 de enero del 2015 compra una camioneta para el transporte de su mercadería por S/. caso prÁctico no.12: identificaciÓn de las obligaciones de desempeÑo Enunciado: La empresa Roca S.A. se dedica a las actividades de la construcción de bienes inmuebles, el 9 de abril de 2018, firma un contrato por S/. 89,975 La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. La nueva NIC-12 suprime el método del diferido y exige obligatoriamente el método de la deuda, pero basado en el nuevo enfoque de balance. 500,000.00 y un 20% de que la indemnización sea de S/. Al Finalizar el 31 de diciembre del 2015 la empresa obtuvo una utilidad contable antes del impuesto de S/. Solución: Conforme con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, una empresa debe de reconocer activos por impuestos diferidos que se encuentre ligados a pérdidas fiscales no utilizadas, de cumplieron ciertos requisitos. Diferencias Temporarias Tasa del Impuesto a la Renta 2017 en adelante. NIC 10 - HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA Materiales. Realizar las anotaciones contables correspondientes en los años 2014 y 2015. Analizar y comprender las Normas Internacionales de Contabilidad es una labor necesaria para cualquier estudiante de Contabilidad. La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. Obtenido de Blog Empresarial. e) Normalmente, la tributación derivada de un activo depende de la forma en que será recuperado. 4,956.00 Se pide Determinar importe de la provisión y su contabilización ANALISIS Se trata de una deuda cierta de la que conocemos su naturaleza (indemnización), pero no su importe exacto ni la fecha concreta del vencimiento. Una modificación limitada se realizó en 2000. Course Hero is not sponsored or endorsed by any college or university. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Se pide Determinar el valor actual de la provisión. Diferencias de cambio relacionadas con pasivos identificados con la compra de existencias. En ese sentido, cuando una entidad tiene en su historial pérdidas recientes, procederá a reconocer un activo por impuestos diferidos surgido de pérdidas, sólo si dispone de una cantidad suficiente de diferencias temporales imponibles, o bien si existe alguna otra evidencia convincente de que dispondrá en el futuro de suficiente ganancia fiscal, contra la que cargar dichas pérdidas. Autora(e)s indicada(o)s. Sorry, preview is currently unavailable. Se pide: Determinar la diferencia permanente. Las diferencias temporales imponibles generan el reconocimiento de pasivos tributarios diferidos. Nota al lector: es posible que esta página no contenga todos los componentes del trabajo original (pies de página, avanzadas formulas matemáticas, esquemas o tablas complejas, etc.). aprobado, o estén a punto de aprobarse, en la fecha del balance. Estimaciones: Blog Empresarial. Cuando el importe en libros del activo exceda a su base tributaria, el importe de los beneficios económicos imponibles excederá al importe fiscalmente deducible de ese activo. Plan Contable General para Empresas. NIC 34 – Esta versión incluye las modificaciones resultantes de las NIIF emitidas hasta el 31 de diciembre de 2006. Cuando mi hermano Tomás y. EMPRESA MODELO S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Diciembre del año xxx5 y xxx6 (Expresado . 0 3.3.3 Cuadro NIIF, NIC Y NIIF PARA PYMES GUIA SENA. Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados. CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANAN CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES Enunciado: La empresa RAM S.A. tiene una multa d S/. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). Mano de obra indirecta. www.asesorempresarial.com. Las principales noticias contables que tu empresa y contador necesitan saber en su trabajo diario para evitar futuras multas y fiscalizaciones de la Sunat. (Zeballos Zeballos, 2012). DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES Las diferencias temporales imponibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. 295,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. Con este nuevo criterio orientado al balance, el punto de partida lo constituyen las "diferencias temporarias". Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Por consiguiente, de acuerdo a lo antes expuesto, podemos resumir ambos conceptos en el siguiente cuadro: De igual forma, y con un ánimo de relacionar y sintetizar los conceptos estudiados presentamos el siguiente esquema que refleja los casos en los cuales se generan diferencias temporales y en consecuencia los activos o pasivos tributarios que la entidad debe reconocer. Antecedentes NIC 12 Podemos decir que hay dos versiones claramente diferenciadas de la NIC-12, aunque esta norma, como todas las demás, haya sido objeto de continuas modificaciones de diferente importancia.
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