Факторинговые операции в отличие от залога представляют собой передачу кредитором фактору права требования возврата долгов с заемщика. Это право продается фактору, в лице которого, как правило, выступает коммерческий банк, финансовая или специализированная факторинговая компания.
В мировой практике существуют следующие виды факторингового обслуживания:
— покупка фактором платежных требований кредитора по отношению к заемщику;
— предоставление фактором кредитору комплекса услуг, которые помимо переуступки права требования долгов включают в себя ведение бухгалтерского учета по этим требованиям, анализ информации о финансовом состоянии должников, обеспечение страхования кредитных рисков, рекламные, складские, транспортные, консультационные и юридические услуги.
В факторинговых операциях участвуют три стороны:
— факторинговая компания (или факторинговый отдел банка) — специализированная организация, которая получает счета-фактуры у своих клиентов (кредиторов, поставщиков);
— клиент (кредитор, поставщик товара);
— заемщик (предприятие) — фирма-потребитель товара.
В связи с тем, что весь риск неплатежа по счетам берет на себя фактор (банк или компания), он выплачивает клиенту до 80-90% всей суммы счетов, а остальные долги представляют резерв, который будет возвращен после погашения дебитором-должником всей суммы долга.
За операции по востребованию долгов фактор (банк или компания) взимает с клиента:
— факторинговую комиссию. Ее размер зависит от суммы долга (чем сумма больше, тем процент может быть меньше), степени риска и объема необходимой посреднической работы.
— ссудный процент с ежедневного остатка выплаченного клиенту аванса против инкассированных счетов. Процент взимается со дня выдачи аванса до дня погашения задолженности.
Факторинговые операции подразделяются на внутренние и международные, открытые и закрытые, с правом и без права регресса, прямые и косвенные.
Факторинговые операции классифицируются как внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной стране, а также международные, если какая-то с трех сторон находится в другом государстве.
Открытый (конвенционный) факторинг связан с переуступки поставщиком товарораспорядительних документов фактор-фирме с обязательным уведомлением должников (плательщиков) об участии в расчетах факторинговой компании. Оповещение осуществляется путем записи на счете-факторе о направлении платежа в адрес факторинговой фирмы.
Закрытый (конфиденциальный) факторинг характеризуется тем, что должника не информируют о привлечении к востребованию долгов фактор-фирмы. Тариф на конфиденциальное факторинговое обслуживание выше размера оплаты открытых факторинговых услуг.
Факторинговое обязательство может быть с правом регресса. Факторинговая компания имеет право требовать от кредитора (поставщика) возместить ей ранее переведенные суммы при отказе заемщика (плательщика) от выполнения своих финансовых обязательств по погашению кредита или оплаты отгруженных товаров.
Факторинговое обязательства без права регресса предусматривает, что факторинговая компания при невыполнении заемщиком (плательщиком) своих финансовых бязательств течение определенного срока (обычно от 30 до 90 дней) должна оплатить все издержки по взысканию долга в пользу кредитора (поставщика).
На мировом рынке факторинговые операции получили широкое распространение: их объем оценивается в 260-270 млрд. долларов в год.
Договор факторинга представляет собой частный случай цессии — перехода прав кредитора к другому лицу (финансового агента).
При передаче прав по обычной, общегражданской цессии кредитор отвечает только за недействительность уступаемого требования, но не за его исполнение. В отношениях финансового агента и клиента вопрос, кто будет нести риски, связанные с возможной неоплатой счетов должником, решается в договоре о факторинге и имеет для клиента принципиальное значение.